Btw

Een gast annuleert: moet je de btw afdragen of niet?

Een annulering is fiscaal verwarrender dan ze lijkt. Je ontving een voorschot en gaf er btw op aan. De gast komt niet. Hou je dat bedrag, dan is het een schadevergoeding — en dáár is geen btw op verschuldigd. Maar de btw die je al aangaf, verdwijnt niet vanzelf: die moet je terugvragen.

Laatst nagekeken tegen de bronnen op 02.08.2026

De volgorde die telt

Je ontvangt het voorschot. De btw wordt op dat moment opeisbaar — ook al zal het bedrag later misschien een schadevergoeding blijken. Je geeft ze dus gewoon aan.
De gast annuleert. De voorgenomen handeling gaat niet door.
Jij beslist wat er met het voorschot gebeurt, en dát bepaalt de fiscale afloop.

Twee mogelijke afloopen

Wat je doet	Btw-gevolg
Je stort het voorschot terug aan de gast	De btw die je aangaf is vatbaar voor teruggaaf. Je maakt een verbeterend stuk op; het dubbel geldt als creditnota
Je houdt het voorschot als schadevergoeding voor de gemiste boeking	Geen btw verschuldigd op dat bedrag. Een vergoeding die uitsluitend herstel van schade beoogt, is geen tegenprestatie voor een dienst — dus vraag je de eerder aangegeven btw terug

Let op. Dat tweede is vaste rechtspraak sinds het arrest Société thermale d'Eugénie-les-Bains van het Europees Hof van Justitie, en de Belgische administratie bevestigde het uitdrukkelijk.

Hoe je het praktisch afhandelt

Hoe je de correctie doorvoert, hangt af van je gast:

Je gast is	Wat je doet
Een btw-plichtige die een factuur kreeg	Je maakt een verbeterend stuk op volgens KB nr. 4. De klant moet de btw die hij aftrok terugstorten
Een particulier zonder factuur	Geen verbeterend stuk nodig — maar je moet in principe kunnen bewijzen dat je de te veel aangerekende btw aan de gast hebt terugbetaald

Let op. Die laatste voorwaarde wordt vaak over het hoofd gezien. Betaal je een voorschot deels terug, maak dan expliciet duidelijk — op je afrekening — welk deel je terugstort en welk deel je als schadevergoeding behoudt.

Let op de grens met een 'dienst'

Niet elke vergoeding die je bij een annulering aanrekent, is een schadevergoeding. Reken je een dossier- of wijzigingskost aan, of verplaats je de boeking tegen betaling naar een andere datum, dan lever je een prestatie — en daar is wél btw op verschuldigd.

Let op. De toets is telkens dezelfde: staat er een prestatie tegenover het bedrag, of vergoedt het enkel schade? Het antwoord bepaalt of er btw op zit. Zet die kwalificatie in je annuleringsvoorwaarden, dan hoef je de discussie achteraf niet te voeren.

Kort samengevat

Moet ik btw afdragen op een geannuleerde boeking?

Als je het voorschot behoudt als schadevergoeding: nee. Maar de btw die je bij ontvangst van het voorschot aangaf, moet je dan wel terugvragen.

En als ik het voorschot terugstort?

Dan vraag je de btw eveneens terug, via een verbeterend stuk of — bij een particulier zonder factuur — mits je kunt aantonen dat je de btw terugbetaalde.

Is een annuleringskost hetzelfde als een schadevergoeding?

Niet noodzakelijk. Staat er een prestatie tegenover, zoals een wijzigings- of dossierkost, dan is er wel btw verschuldigd.

Bronnen

HvJ 18.07.2007, zaak C-277/05 (Société thermale d'Eugénie-les-Bains) — annuleringsvergoedingen als schadevergoeding, buiten het toepassingsgebied van btw
Parlementaire vraag nr. 72 (Van der Maelen, 08.11.2007) — Belgische toepassing: opeisbaarheid op het voorschot, teruggaaf en verbeterend stuk
Art. 77 §1 4° W.Btw en KB nr. 4 — teruggaaf en verbeterende stukken

Deze uitleg is algemeen en houdt geen rekening met jouw situatie. Belgische btw-regels wijzigen jaarlijks — laat je opzet nakijken voor je erop rekent.

Zit je met een vraag over je eigen pand?

Bel gerust. Advies zit in je abonnement — en als je nog geen klant bent, kijken we je situatie even mee door.

Start je dossier 058 31 63 18