Btw

Je gast verwennen met een ontbijt: net dát maakt je btw-plichtig

Een mand vers brood, koffie en een eitje — de meeste verhuurders zien daar een attentie in, geen fiscale beslissing. Toch is het er een. Het dagelijks verschaffen van ontbijt is één van de drie diensten die je verhuur van vrijgesteld naar btw-belast doen kantelen, en er is geen omzetdrempel die je daaronder beschermt. De valstrik zit niet in de regel zelf, maar in wie hem op zichzelf betrekt: de wet rekent uitdrukkelijk óók het ontbijt mee dat een bakker voor jouw rekening levert.

Laatst nagekeken tegen de bronnen op 02.08.2026

Wat de wet letterlijk zegt

Verhuren is in principe vrijgesteld van btw. Die vrijstelling valt weg wanneer je gemeubeld logies verstrekt voor minder dan drie maanden én je minstens één van drie nauw samenhangende diensten levert. Het derde is het ontbijt, en de wettekst is daar preciezer dan de meeste samenvattingen:

“het dagelijks verschaffen van het ontbijt, door de exploitant van het logies of door een derde voor zijn rekening” — art. 44, §3, 2°, a), derde streepje W.Btw, zoals het geldt sinds 01.07.2022.

Let op. Die vetgezette staart is het hele punt. Ze staat er niet toevallig: bij de twee andere diensten — onthaal en huishoudlinnen — zwijgt de wet over wie ze uitvoert. Bij het ontbijt zegt ze het uitdrukkelijk. Zelf niets klaarmaken is dus geen argument.

De bakker is jouw ontbijt — of niet, en dat hangt aan de rekening

Het onderscheid dat telt is niet wie het brood snijdt, maar voor wiens rekening het gebeurt. Wie bestelt, wie betaalt, en met wie rekent de gast af?

Hoe je het regelt	Telt het mee?	Waarom
Je zet zelf elke ochtend het ontbijt klaar	Ja	Het schoolvoorbeeld — je verschaft het als exploitant
De bakker levert elke ochtend; jij bestelt en jij betaalt hem	Ja	Een derde, maar voor jouw rekening. De wet zegt dit met zoveel woorden
De bakker levert; de gast bestelt zelf en betaalt rechtstreeks aan hem	Nee	Niet voor jouw rekening. Dit is een zaak tussen je gast en de bakker; jij staat erbuiten
Je legt een folder van de bakker in de keuken	Nee	Een tip is geen dienst. Je verschaft niets
Je zet een ontbijtmand klaar bij aankomst, en verder niets	Nee	Eenmalig — de wet vraagt dagelijks
Je zet élke ochtend een ontbijtmand klaar	Ja	Dat is dagelijks. Dat het een mand heet in plaats van een ontbijttafel, verandert niets

Let op. Het woord dat het verschil maakt bij een mandje is “bij aankomst”, niet “mandje”. Een welkomstmand telt niet omdat ze eenmalig is — niet omdat het een mand is.

Een gevulde koelkast: het randgeval

Je vult vóór aankomst de koelkast met brood, boter en eieren, en je gast maakt zich de rest van de week zelf zijn ontbijt klaar. Telt dat?

De redenering pleit tegen: het is één levering bij aanvang, zonder terugkerende prestatie tijdens het verblijf, terwijl de wet spreekt van dagelijks verschaffen. Vul je die voorraad echter elke dag aan, dan schuift het op naar wél.

Let op. Hier hoort eerlijkheid bij: wij vonden hierover geen rechtspraak of ruling. Bovenstaande is een redenering op basis van de wettekst, geen bevestigd standpunt. Zit je precies in dit geval en hangt er veel van af, dan is het een goede kandidaat voor een voorafgaande beslissing bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen.

Btw-plichtig worden is niet enkel slecht nieuws

Het ontbijt kantelt je naar btw-plicht, en dat klinkt als een kost. Maar de kant die erbij hoort wordt vaak vergeten: vanaf dan mag je ook btw aftrekken — op je inrichting, je onderhoud, je energie, je schoonmaak, je platformcommissie. Bij een nieuwbouw of grondige renovatie loopt dat op tot een aanzienlijk deel van je investering.

En de ontbijtproducten zelf? Die zijn aftrekbaar, ook al zijn spijzen en dranken in het algemeen uitgesloten van aftrek. Die uitsluiting viseert je eigen verbruik, niet je handelsvoorraad. Koop je brood, koffie en beleg om ze aan je gasten te verstrekken als onderdeel van je belaste dienst, dan geldt de uitzondering van art. 45, §3, 3° b) en trek je die btw gewoon af.

Let op. Het spiegelbeeld blijft wél uitgesloten: het broodje dat jij onderweg naar het pand koopt, en de fles wijn die je een gast gratis cadeau doet los van de prijs. Daar staat geen vergoeding tegenover — dat is een onthaalkost.

Je wil het ontbijt houden — of net niet

Wat je wil	Wat dat betekent
Ik wil het ontbijt blijven aanbieden	Prima — dan ben je btw-plichtig en haal je het maximum uit je aftrek. Reken 12 % op je logiesprijs (sinds 01.03.2026) en dien elk kwartaal een aangifte in
Ik wil buiten de btw blijven	Dan mag je géén van de drie diensten leveren: geen georganiseerd onthaal, geen bed- of badlinnen, en geen dagelijks ontbijt — ook niet via een bakker op jouw rekening
Ik wil het ontbijt aanbieden, maar mijn gast mag het weigeren	Dan telt het loutere aanbod niet — maar élke boeking waarin de gast het ontbijt wél neemt, is belast, in haar geheel en inclusief het voorschot. Je krijgt dus geen vrijstelling maar een gesplitste administratie
Ik reken het ontbijt apart aan in plaats van het in de prijs te steken	Dat verandert niets. De FOD zegt uitdrukkelijk dat het niet relevant is of de dienst in de logiesprijs zit dan wel afzonderlijk wordt aangerekend

Let op. Vergeet de omzetdrempel: die bestaat hier niet. Gemeubeld logies voor minder dan drie maanden is uitgesloten van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Ook wie drie weekends per jaar verhuurt en één keer koffie zet, zit in het volle regime.

Kort samengevat

Ben ik btw-plichtig als ik mijn gasten ontbijt aanbied?

Ja, als je het dagelijks aanbiedt als onderdeel van het verblijf en je gasten korter dan drie maanden blijven. Het dagelijks verschaffen van ontbijt is één van de drie diensten die de vrijstelling doorbreken, en er is geen omzetdrempel.

Telt het ontbijt ook als een bakker het levert?

Ja, zolang het voor jouw rekening gebeurt: jij bestelt, jij betaalt, de gast rekent met jou af. De wet zegt letterlijk “door de exploitant van het logies of door een derde voor zijn rekening”. Bestelt en betaalt je gast zelf rechtstreeks bij de bakker, dan telt het niet mee.

Telt een ontbijtmand bij aankomst?

Nee, want die is eenmalig en de wet vraagt een dagelijks ontbijt. Zet je élke ochtend een mand klaar, dan telt het wél — de vorm doet er niet toe, de regelmaat wel.

Mag ik de btw op de ontbijtproducten aftrekken?

Ja. Spijzen en dranken zijn in het algemeen uitgesloten van aftrek, maar niet wanneer je ze koopt om ze te verstrekken als onderdeel van je eigen belaste dienst. Het ontbijt in je verblijfsprijs is precies dat geval.

Kan ik onder de btw blijven door het ontbijt apart aan te rekenen?

Nee. De FOD Financiën beantwoordt die vraag uitdrukkelijk: het is niet relevant of de dienst in de logiesprijs begrepen is dan wel afzonderlijk wordt aangerekend. Verstrek je het ontbijt, dan is de verhuur belast — ook tegen supplement.

En als ik het ontbijt enkel als optie aanbied, die de gast kan weigeren?

Dan telt het loutere aanbod niet: zolang niemand erop ingaat, blijft die verhuur vrijgesteld. Maar zodra een gast er uitdrukkelijk voor kiest, wordt die volledige overeenkomst een belaste dienst — inclusief een voorschot dat al betaald was, en ook wanneer hij er pas bij aankomst om vraagt. De toets gebeurt per boeking, niet één keer over je aanbod.

Bronnen

Art. 44, §3, 2°, a), derde streepje W.Btw, zoals gewijzigd door de wet van 27.12.2021 (BS 31.12.2021) en van kracht sinds 01.07.2022 — de drie nauw samenhangende diensten, met het ontbijt “door de exploitant van het logies of door een derde voor zijn rekening”
Circulaire 2022/C/119 van 29.12.2022 — het regime gemeubeld logies aan betalende gasten, kwantitatief en kwalitatief criterium
FOD Financiën, “Verstrekken van gemeubeld logies — belangrijke wijzigingen inzake btw-heffing”, versie 26.07.2022, vragen 4 en 5 — apart aanrekenen is niet relevant; bij een optionele dienst telt het loutere aanbod niet, maar kiest de gast er uitdrukkelijk voor, dan is de volledige overeenkomst belast (ook het reeds betaalde voorschot)
Art. 45, §3, 3° b) W.Btw — geen uitsluiting van aftrek voor spijzen en dranken bestemd om te worden verstrekt ter uitvoering van een dienst onder bezwarende titel; bevestigd in parlementaire vraag nr. 1411 (Breyne, 02.02.1995)
Parlementaire vraag nr. 1865 (Nyssens, 04.02.2002) — de oudere doctrine over diensten die enkel op verzoek en tegen prijstoeslag worden geleverd
Circulaire 2026/C/58 van 29.04.2026 — tarief 12 % vanaf 01.03.2026
FOD Financiën, brochure “9 vragen omtrent de vrijstellingsregeling van belasting voor kleine ondernemingen”, april 2026, vraag 3 — gemeubeld logies < 3 maanden is een uitgesloten handeling, dus geen drempel van € 25.000

Deze uitleg is algemeen en houdt geen rekening met jouw situatie. Belgische btw-regels wijzigen jaarlijks — laat je opzet nakijken voor je erop rekent.

Zit je met een vraag over je eigen pand?

Bel gerust. Advies zit in je abonnement — en als je nog geen klant bent, kijken we je situatie even mee door.

Start je dossier 058 31 63 18