Btw

Voorschotten en waarborgen: wanneer is de btw verschuldigd?

Bijna elke boeking begint met een voorschot, en vaak ook met een waarborg. Die twee lijken op elkaar maar zijn fiscaal elkaars tegengestelde: op een voorschot wordt btw opeisbaar, op een waarborg niet. Wie ze door elkaar haalt, geeft te veel of te weinig aan — en meestal in het verkeerde kwartaal.

Laatst nagekeken tegen de bronnen op 02.08.2026

Het voorschot: btw wordt meteen opeisbaar

Ontvang je een voorschot op een verblijf dat aan btw onderworpen is, dan wordt de btw opeisbaar op het moment van die ontvangst — of op het moment dat je er een factuur voor opmaakt, als dat vroeger valt.

Je wacht dus niet tot de gast er is. Een voorschot dat in maart binnenkomt voor een verblijf in augustus, hoort in je aangifte van het eerste kwartaal.

Let op. Verhuur je via een platform, dan geldt bovendien de regel dat de btw pas opeisbaar wordt wanneer jíj de doorstorting ontvangt — niet wanneer de gast aan het platform betaalt. Die twee regels samen bepalen je kwartaal.

De waarborg: geen omzet, geen btw

Een waarborg is iets anders. Het is geen betaling voor het verblijf maar een zekerheid die je aanhoudt en achteraf terugstort. Er staat geen prestatie tegenover, dus er is geen btw op verschuldigd en het is ook geen omzet.

Wat er gebeurt met de waarborg	Gevolg
Je stort ze volledig terug	Geen btw, geen omzet — een louter doorlopende post
Je houdt een deel in voor werkelijke schade	Schadevergoeding: geen btw, want er staat geen dienst tegenover
Je houdt een deel in voor een extra dienst die je leverde (bijvoorbeeld eindschoonmaak die de gast niet deed)	Dat is wél een vergoeding voor een prestatie → btw verschuldigd

Let op. Het onderscheid zit in de vraag waarvoor je inhoudt. Herstel van schade valt buiten de btw; een dienst die je alsnog uitvoerde, niet. Schrijf dat dus expliciet op je afrekening aan de gast.

Praktisch: hou ze gescheiden

Boek een waarborg nooit als omzet. Ze hoort op een aparte lijn, zodat ze je aangifte en je rendement niet vertekent.
Registreer de datum van ontvangst van elk voorschot. Die datum, niet de verblijfsdatum, bepaalt in welk kwartaal de btw valt.
Let op de jaargrens. Een voorschot dat in december binnenkomt voor een verblijf in juli, hoort in de aangifte van het vierde kwartaal — en dus in het vorige boekjaar.
Let op een tariefwissel. Bij een wijziging van het tarief bepaalt het moment van opeisbaarheid welk tarief geldt op dat voorschot.

Kort samengevat

Moet ik btw aangeven op een voorschot?

Ja, de btw wordt opeisbaar bij ontvangst van het voorschot, of bij het opmaken van de voorschotfactuur als dat vroeger valt.

Is er btw verschuldigd op een waarborg?

Nee, zolang het een echte zekerheid is die je terugstort. Hou je iets in als vergoeding voor een geleverde dienst, dan is dat deel wel belast.

In welk kwartaal hoort een voorschot?

In het kwartaal waarin je het ontving — niet in het kwartaal van het verblijf.

Bronnen

Art. 17 en art. 22bis W.Btw — tijdstip van opeisbaarheid, ook bij voorschotten
Circulaire 2026/C/58 van 29.04.2026 — opeisbaarheid bij tussenkomst van een boekingsplatform
HvJ 18.07.2007, C-277/05 (Société thermale d'Eugénie-les-Bains) — vergoedingen tot herstel van schade vallen buiten de btw

Deze uitleg is algemeen en houdt geen rekening met jouw situatie. Belgische btw-regels wijzigen jaarlijks — laat je opzet nakijken voor je erop rekent.

Zit je met een vraag over je eigen pand?

Bel gerust. Advies zit in je abonnement — en als je nog geen klant bent, kijken we je situatie even mee door.

Start je dossier 058 31 63 18